Татьяна Алимпиева (Все сообщения пользователя)

Должны ли в 6-НДФЛ в 2026 году совпадать значения строк 140 и 160?

Если налоговый агент выплачивает зарплату, отпускные или делает иные выплаты, по которым дата исчисления и удержания налога совпадает (т. е. налог исчисляется и удерживается в день фактической выплаты дохода), то строки 140 и 160 в расчете 6-НДФЛ должны совпадать.

Еще одно условие – отсутствие неудержанных и излишне удержанных сумм НДФЛ. При этом неудержанные суммы могут внести дисбаланс только в годовой расчет 6-НДФЛ и только если до 31 января следующего года не удастся эту сумму налога удержать.

Несовпадение сумм в строках 140 и 160 допустимо при выплате натурального дохода, возврате излишне выплаченных средств или иных особых ситуациях, а при нарушении контрольных соотношений налоговый орган может запросить пояснения.

Подробнее ответ аудитора: https://its.1c.ru/db/answersrep#content:5126:hdoc

Если вы отправили «Персонифицированные сведения» после отчета РСВ, система видит конфликт: в базе ФНС уже есть эти сведения в составе расчёта, и принять дублирующий или противоречащий отчёт она не может.

Поэтому не следует подавать отчет «Персонифицированные сведения» за тот месяц, за который уже сдан РСВ.

Чтобы избежать путаницы, старайтесь сдавать «Персонифицированные сведения» до РСВ. Так у вас будет чёткий порядок, и система не выдаст ошибку:

В первую очередь сдается отчет «Персонифицированные сведения» за июнь 2026 г.

Затем отчет «Расчет по страховым взносам» за полугодие 2026 г.

Представлять Сведения в иные месяцы (январь, апрель, июль, октябрь) – это право, но не обязанность плательщика взносов, поскольку эти же данные будут отражены в разделе 3 расчета по страховым взносам:

Сведения за март (которые подаются в апреле) – в РСВ за первый квартал;

Сведения за июнь (которые подаются в июле) – в РСВ за полугодие;

Сведения за сентябрь (которые подаются в октябре) – в РСВ за девять месяцев;

Сведения за декабрь (которые подаются в январе) – в РСВ за календарный год.

Заметим, что следовать позиции ФНС России небезопасно. Это связано с тем, что согласно п. 7 ст. 431 НК РФ подавать Сведения необходимо ежемесячно без каких-либо исключений. Штраф за непредставление сведений составляет 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

В какие месяцы налоговая служба разрешила не представлять персонифицированные сведения: https://its.1c.ru/db/newsclar/content/483529/hdoc

«1С:Бухгалтерия 8»: как отражать ЕНП в отчете о движении денежных средств.

В «1С:Бухгалтерии 8» (с версии 3.0.192.25) в настройках учётной политики можно выбрать порядок отражения ЕНП в отчёте о движении денежных средств (ОДДС) согласно Рекомендации БМЦ Р‑175/2025‑КпР:

*«Общей суммой» (значение по умолчанию): ЕНП отражается единой суммой в составе денежных потоков от текущих операций с учётом сальдо денежных потоков по НДС. Отрицательное значение («чистые платежи») указывают по строке 4124, положительное («чистое поступление») — по строке 4119.

*«Раздельно по видам налогов»: ЕНП распределяется по видам налогов/взносов в зависимости от зачёта налоговым органом. Страховые взносы и НДФЛ отражают по строке 4122, налог на прибыль — по строке 4124, НДС влияет на сальдо денежных потоков по НДС (отрицательная сумма — по строке 4129, положительная — по строке 4119).

Настройка влияет только на заполнение ОДДС, данные учёта не меняются, перепроводить документы не нужно.

Если сумма перечисленного ЕНП больше уплаченных налогов — разницу отражают по строке 4129; если меньше — в ОДДС показывают уплаченные налоги в пределах сумм ЕНП, перечисленных в отчётном году.