Можно ли иностранным работникам предоставлять вычеты по НДФЛ?
Иностранным работникам, в том числе из стран ЕАЭС, вычеты по НДФЛ предоставляют только после получения статуса налогового резидента РФ — то есть при нахождении в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
При этом доходы работников из ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13–22 % с первого дня работы.
Вычеты предоставляются на общих основаниях после получения статуса налоговых резидентов РФ, а не с первого дня работы в РФ.
Подробнее :
Налоговые вычеты по НДФЛ иностранным работникам (в том числе работникам из стран ЕАЭС) предоставляются после того, как они получат статус налоговых резидентов РФ.
Согласно , вычеты по НДФЛ применяются к основной налоговой базе. Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, к основной налоговой базе не относятся. Поэтому вычеты к таким доходам не применяются.
Для назначения права на вычеты налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода. При этом налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. По итогам налогового периода следует определять окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде. Об этом напомнил Минфин России в письме от 06.05.2026 № 03-04-06/37367.
Отметим, доходы работников из стран ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13 (15, 18, 20 и 22) % с первого дня работы в РФ (а не 30 % , как предусмотрено для нерезидентов).
Однако это не означает, что с этого момента они приобретают статус резидента и имеют право на вычеты. Налоговыми резидентами РФ они становятся по общим правилам при нахождении в РФ не менее 183 календарных дней.
Поэтому вычеты по НДФЛ гражданам Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения и Кыргызской Республики предоставляются на общих основаниях после получения статуса налоговых резидентов РФ, а не с первого дня работы в РФ.